Étape 1 · Comprendre la décision de l’investisseur · Leçon 4 sur 4
Vos comptes ne sont pas audités : que faire cette année
Des comptes audités, quand on part de rien, demandent quatre à six mois. En attendant, il existe une réponse exacte à donner dans votre dossier, et des pièces que vous pouvez produire dans les trois prochains mois.
La liste de pièces
La liste de pièces qu’un prêteur vous envoie
Une demande de financement commence souvent par une liste comme celle-ci. Les lignes sur les comptes viennent en premier. Ouvrez-les : chacune dit ce qu’on attend, et parfois ce qu’on accepte à la place.
Cliquez une ligne pour l’ouvrir.
États financiers audités des deux derniers exercicesAvec le rapport de l’auditeur
Le bilan, le compte de résultat et leurs annexes, avec le rapport signé d’un auditeur. C’est la pièce la plus forte, et la plus longue à obtenir : quatre à six mois quand on part de rien.
Déclarer des comptes audités sans ce rapport : la question tombe au premier échange, et tout le dossier est ensuite relu avec méfiance.
À défaut : comptes du dernier exercice clos, avec l’attestation de l’expert-comptable
Certains prêteurs acceptent ce niveau pendant l’instruction, surtout pour une PME. Cela dépend de chaque prêteur : posez la question dès le premier échange.
Comptes de gestion de l’exercice en cours, mois par mois
Vos chiffres du mois dernier, préparés en interne. Ils montrent que l’entreprise est suivie aujourd’hui, et pas seulement l’an dernier.
Relevés bancaires des douze derniers mois
Ils servent à vérifier votre chiffre d’affaires. Un écart entre les ventes comptabilisées et l’argent encaissé doit pouvoir s’expliquer.
Attestations de régularité fiscale et sociale
Elles disent si vous êtes à jour avec l’administration fiscale et l’organisme social. La carte « Fiscal et social » y revient.
Liste type, sans nom de prêteur. L’ordre et les exigences varient d’un prêteur à l’autre.
La deuxième ligne compte : entre « rien » et « audité », il existe un niveau intermédiaire. La carte suivante montre les trois.
Trois niveaux de comptes
Il existe trois niveaux de comptes, et l’audit est le plus haut
« Comptes audités » ne veut pas dire « comptes bien tenus ». C’est un niveau précis, avec deux autres en dessous. Dites lequel est le vôtre, avec ces mots-là.
- Bilan et compte de résultat établis par l’entreprise
- Aucun professionnel extérieur ne se prononce
- Indispensables, mais non vérifiés
- Un professionnel extérieur examine les comptes et signe une attestation
- Moins de travaux qu’un audit : moins cher et plus rapide
- Il vous signale aussi ce qui ne passerait pas un audit
- Des contrôles selon des normes, avec sondages et confirmations
- Un rapport avec une opinion, et ses réserves s’il y en a
- Deux à trois exercices, souvent demandés par les prêteurs
À Madagascar, la loi sur les sociétés commerciales impose un commissaire aux comptes à certaines formes de société et au-dessus de certains seuils. Demandez à votre expert-comptable si vous êtes concerné : la réponse change votre calendrier.
Un mot sur les réserves (réserves d’audit). L’auditeur en émet une quand il n’a pas pu vérifier un poste, ou quand il n’est pas d’accord avec un chiffre. Un rapport avec deux réserves expliquées vaut beaucoup mieux qu’aucun rapport. Ce qui inquiète un comité, c’est l’absence de tout regard extérieur, ou deux jeux de chiffres qui ne concordent pas.
- Le chemin jusqu’au rapport
- Ce qui tient en trois mois
- Oui, en cours ou pas encore
- Le point mensuel
- Fiscal et social
- L’erreur qui coûte le plus
- Les autres champs
- Ce que vous écrivez
La suite de la leçon
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Il reste 8 parties, avec les calculs à faire sur vos propres chiffres et ce qu'il faut écrire dans votre dossier. Le compte est gratuit, sans engagement.
Les mots de cette leçon
Chaque mot renvoie à sa définition complète dans le glossaire.
- Expert-comptable
- Le professionnel qui tient ou établit vos comptes. Il ne les certifie pas.
- Commissaire aux comptes
- Le professionnel indépendant qui contrôle vos comptes et engage sa responsabilité en les certifiant.
- Comptes audités
- Des comptes qu’un professionnel indépendant a contrôlés et sur lesquels il a signé une opinion.
- Qualification
- La lecture humaine de votre dossier avant qu’il circule : une équipe, pas un algorithme.
- Comptes de gestion
- Des comptes simples faits chaque mois pour piloter l’entreprise : ventes, dépenses, trésorerie. Ils ne sont pas audités.
- Rapprochement bancaire
- Vérifier que ce que disent vos comptes correspond, ligne par ligne, à ce que montre le relevé de la banque.
- Échéances de remboursement
- Les dates et montants fixes auxquels vous remboursez le prêt, par exemple chaque mois, même les mois difficiles.
- Exercice
- Votre année comptable : douze mois qui se terminent à une date fixe, en général le 31 décembre.
- Réserve (d’audit)
- Une remarque écrite de l’auditeur sur un point des comptes qu’il n’a pas pu vérifier ou qu’il conteste. Le reste est validé.
- Comité de crédit
- La réunion où un groupe de responsables du financeur décide de dire oui, non, ou oui sous conditions à votre dossier.
- Chargé d’affaires
- La personne du financeur qui suit votre dossier, l’étudie et le présente au comité.
- Tableau de trésorerie
- Le suivi de l’argent qui entre et qui sort du compte, mois par mois, pour savoir s’il en restera assez.
- EBITDA
- Ce que votre activité dégage avant les intérêts, les impôts et l’usure des machines.
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